四、銀行結(jié)算賬戶的開立，變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立，并對其出具的開戶申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
【重點(diǎn)提示】注意上述兩個(gè)規(guī)定均有例外，即法律另有規(guī)定的除外。
1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
一般來講，存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)按如下大體程序辦理：
(1)由存款人填寫開戶申請書醫(yī)學(xué)全在,線52667788.cn，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行。
(2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
(3)由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。
(4)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù);需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
【重點(diǎn)提示】注意有些賬戶的開立需要中國人民銀行核準(zhǔn)，有些需要到中國人民銀行備案。
2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題
存款人在開立銀行結(jié)算賬戶過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：
(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。
【重點(diǎn)提示】注意單位預(yù)留簽章和個(gè)人預(yù)留簽章的區(qū)別。
【例題5•判斷題】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章和財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名和蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名和蓋章。( )
【答案】×
(2)賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：
①因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;
②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;
③沒有字號的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。
【重點(diǎn)提示】注意掌握住賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章不一致的特殊情形。容易考多項(xiàng)選擇題。
【例題6•多選題】下列各項(xiàng)中，允許賬戶名稱與簽章名稱不一致的情形有( )。
A.公司在注冊地開立的基本存款賬戶
B.公司因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶
C.依法可以使用簡稱的公司開立的銀行賬戶醫(yī)學(xué).全在線52667788.cn
D.沒有字號的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶
【答案】BCD
(3)注冊驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。存款人因注冊驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明;無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。
(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。存款人開立基本存款賬戶后，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)當(dāng)為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蛘呋敬婵钯~戶開戶行，在提交基本存款賬戶開戶許可證后，使用密碼查詢其已經(jīng)開立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人賬戶信息資料發(fā)生的變化和改變，具體包括：存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。存款人的銀行結(jié)算賬戶資料發(fā)生前述變更，應(yīng)及時(shí)到開戶銀行辦理變更手續(xù)。
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
【重點(diǎn)提示】掌握住開戶資料變更的申請時(shí)間是5個(gè)工作日內(nèi)。
銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
【例題7•單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于( )日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。開戶銀行辦理變更手續(xù)并于( )日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
A.3;2 B.5;2 C.2;3 D.2;5
【答案】B
