2012貴州省會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點串講(10)

來源：本站原創(chuàng) 更新：2012/6/12 會計論壇

針對不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：

專用賬戶現(xiàn)金存取的比較

名稱	存入現(xiàn)金	支取現(xiàn)金
單位銀行卡賬戶	×	×
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶	√	×52667788.cn
基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶	√	√，但應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/P>
糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶	√	√，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
收入?yún)R繳賬戶	只收不付	×
業(yè)務支出賬戶	只付不收	√，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　(二)專用存款賬戶開戶要求

1.開立專用存款賬戶的條件

【重點提示】需要申請開立專用存款賬戶的專用資金的內容了解即可。

2.開立專用存款賬戶所需的證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關證明文件。同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。

(三)開立專用存款賬戶的程序

【重點提示】開戶程序和前面大同小異。需要注意的是：如果專用存款賬戶屬于預算單位專用存款賬戶的，開戶銀行應報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴?如果屬于預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/P>

八、臨時存款賬戶

(一)臨時存款賬戶的使用范圍

臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

(二)臨時存款賬戶開戶要求

1.開立臨時存款賬戶的條件

有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設立臨時機構(工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等);(2)異地臨時經(jīng)營活動(建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動);(3)注冊驗資;(4)境外(含港澳臺地區(qū))機構在境內從事經(jīng)營活動等。

存款人為臨時機構的，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶醫(yī)學全在,線52667788.cn，不得開立其他銀行結算賬戶;存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶;建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。

2.開立臨時存款賬戶所需的證明文件

【重點提示】有關證明文件了解即可。

(三)開立臨時存款賬戶的程序

【重點提示】其開戶程序和基本存款賬戶相同，注意臨時存款賬戶也屬于核準類賬戶。

銀行在辦理臨時存款賬戶開戶手續(xù)時，同時應在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時機構和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內應書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

(四)臨時存款賬戶使用中應注意的問題

1.臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

【例題16·判斷題】注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間可以辦理資金收付業(yè)務。( )

【答案】×

【例題17·單選題】臨時存款賬戶有效期為( )。